Fiche de calcul pour les opérations réalisées à compter du 1er janvier 2007
Liquidation de l’aide dont peut se prévaloir l’entreprise en application de l’article 44 septies du code général des impôts (CGI)
- Aide de minimis :
Montant de l’aide de minimis disponible lors de la création de la société :
Montants des aides placées sous la règle de minimis perçues par la société, autres que l’aide d’impôt sur les sociétés prévue à l’article 44 septies du CGI :
Montant restant disponible pour l’aide en matière d’impôt sur les sociétés :
- Aides régionale et PME :
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Types de zones |
A Hors AFR |
B Zone AFR permanente taux réduit ou transitoire |
C Zone AFR |
D DOM |
E Guyane |
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|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
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ME(1) |
PE(2) |
ME(1) |
PE(2) |
ME(1) |
PE(2) |
ME(1) |
PE(2) |
ME(1) |
PE(2) |
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(1) Répartition des coûts salariaux des emplois repris et créés |
(1A) |
(1B) |
(1C) |
(1D) |
(1E) |
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(2) Taux régionaux |
0 |
10,00% |
15,00% |
50,00% |
60,00% |
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(3) Taux PME (cocher le taux applicable) |
7,5%(3) |
15%(4) |
+10% |
+20% |
+10% |
+20% |
+10% |
+20% |
+10% |
+20% |
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(4) Taux applicable (soit (2)+(3)) |
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(5) Limites déterminées par zones (soit (1)x(4)) |
(5A) |
(5B) |
(5C) |
(5D) |
(5E) |
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(6) Plafond applicable à l’entreprise (soit 5A+5B+5C+5D+5E) |
(6) |
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(1) Moyenne entreprise
(2) Petite entreprise
(3) 10 % pour les opérations réalisées à compter du 1er janvier 2009
(4) 20 % pour les opérations réalisées à compter du 1er janvier 2009
Grands projets d’investissement : PME
Attention, le calcul ci-dessous ne concerne que les sociétés répondant à la qualification de PME, y compris les PME implantées en zone AFR limitées ou non aux PME.
Somme des coûts éligibles (reprendre la somme 1A+1B+1C+1D+1E) :................................................................
Si cette somme est au moins égale à 25 millions d’euros (M€), le plafond d’aide applicable à l’entreprise est égal au montant figurant au (6) dans le tableau ci-dessus, divisé par deux :
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(6) Plafond applicable à l’entreprise (report du tableau ci-dessus) |
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|---|---|
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(7) Plafond après limitation en tant que grand projet d’investissement réalisé par une PME (soit (6)/2) |
Le montant des aides reçues ne peut pas dépasser 15 M€.
Grands projets d’investissement : plafond régional.
Attention, le calcul ci-dessous ne concerne que les sociétés implantées en zone AFR, qui ne sont pas des PME (pour les PME, voir ci-dessus).
Somme des coûts éligibles relatifs aux seules implantations en zone AFR :...........................................
(reprendre la somme 1B+1C+1D+1E)
Si cette somme est supérieure à 50 M€, le plafond d’aide est déterminé de la manière suivante.
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Tranches |
A Total des coûts éligibles de l’entreprise |
B Coûts en zone taux réduit |
C Coûts en zone taux normal |
D Coûts en zone taux majoré |
E Coûts en DOM |
|---|---|---|---|---|---|
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Total avant répartition par tranches |
(0A) |
(0B) |
(0C) |
(0D) |
(0E) |
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Tranche 1 0-50 M€ compris |
(1A) |
(1B) |
(1C) |
(1D) |
(1E) |
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Tranche 2 > 50 M€–100 M€ |
(2A) |
(2B) |
(2C) |
(2D) |
(2E) |
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Tranche 3 > 100 M€ |
(3A) |
(3B) |
(3C) |
(3D) |
(3E) |
Exemple de calcul : (2D) = (2A) x (0D) / (0A)
Calcul des limites par zones
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Tranches |
Coûts |
Taux de la zone |
Limite théorique selon le taux de la zone |
Application du barème |
Limite pour la zone après barème |
|---|---|---|---|---|---|
|
1 |
10,00% |
100,00% |
|||
|
2 |
10,00% |
50,00% |
|||
|
3 |
10,00% |
34,00% |
|||
|
Total |
Total 1 |
|
Tranches |
Coûts |
Taux de la zone |
Limite théorique selon le taux de la zone |
Application du barème |
Limite pour la zone après barème |
|---|---|---|---|---|---|
|
1 |
15,00% |
100,00% |
|||
|
2 |
15,00% |
50,00% |
|||
|
3 |
15,00% |
34,00% |
|||
|
Total |
Total 2 |
|
Tranches |
Coûts |
Taux de la zone |
Limite théorique selon le taux de la zone |
Application du barème |
Limite pour la zone après barème |
|---|---|---|---|---|---|
|
1 |
50,00% |
100,00% |
|||
|
2 |
50,00% |
50,00% |
|||
|
3 |
50,00% |
34,00% |
|||
|
Total |
Total 3 |
|
Tranches |
Coûts |
Taux de la zone |
Limite théorique selon le taux de la zone |
Application du barème |
Limite pour la zone après barème |
|---|---|---|---|---|---|
|
1 |
60,00% |
100,00% |
|||
|
2 |
60,00% |
50,00% |
|||
|
3 |
60,00% |
34,00% |
|||
|
Total |
Total 4 |
Plafond applicable à l’entreprise
Le plafond applicable est la somme total 1 + total 2 + total 3 + total 4 :..................................................................
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Exercices : |
clos le : |
clos le : |
clos le : |
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Résultat fiscal éligible, avant exonération |
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IS avant exonération calculé au taux de droit commun, y compris contributions |
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Imputation du plafond PME, y compris aide régionale |
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Imputation du plafond régional (hors PME) |
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Imputation aide de minimis |
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IS dû |
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IS déjà acquitté |
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Régularisation (+/-) |