BAREME - IF - Limites d'application des abattements, exonérations et dégrèvements de taxe foncière sur les propriétés bâties et de taxe d'habitation
(1)
I. Limites prévues au I de l'article 1417 du CGI pour les abattements, exonérations et dégrèvements de taxe foncière sur les propriétés bâties et de taxe d'habitation
10
Aux termes du I de l'article 1417 du code général des impôts (CGI), les dispositions de l'article 1391 du CGI, de l'article 1391 B du CGI, du 3 du II et du III de l'article 1411 du CGI et des 1° bis, 2° et 3° du I de l'article 1414 du CGI sont applicables aux contribuables dont le montant des revenus de l'année précédant celle au titre de laquelle l'imposition est établie n'excède pas les limites détaillées dans le tableau du I § 30.
20
Pour une étude complète de ces dispositions, il convient de se reporter :
- en ce qui concerne la taxe foncière sur les propriétés bâties au I-C § 50 et suivants du BOI-IF-TFB-10-50-40 pour les dispositions de l'article 1391 du CGI et au BOI-IF-TFB-50-20-10 pour les dispositions de l'article 1391 B du CGI ;
- En ce qui concerne la taxe d'habitation au BOI-IF-TH-20-20-10 pour les dispositions du 3 du II de l'article 1411 du CGI et celles du III de l'article 1411 du CGI et au BOI-IF-TH-10-50-30-30 pour les dispositions du 1° bis du I, du 2° du I et du 3° du I de l'article 1414 du CGI.
30
|
Impôts fonciers 2015 (revenus perçus en 2014) |
Métropole |
Martinique, Guadeloupe et La Réunion |
Guyane et Mayotte |
|
|---|---|---|---|---|
|
Plafond de revenu pour la 1ère part de quotient familial |
10 686 € |
12 645 € |
13 222 € |
|
|
Majoration pour la 1ère demi-part supplémentaire |
2 853 € |
3 021 € |
3 639 € |
|
|
Majoration pour les demi-parts supplémentaires suivantes |
2 853 € |
2 853 € |
2 853 € |
|
|
Majoration en cas de 1er quart de part supplémentaire |
1 427 € |
1 511 € |
1 820 € |
|
|
Majoration en cas de quarts de part suivants |
1 427 € |
1 427 € |
1 427 € |
|
|
Impôts fonciers 2016 (revenus perçus en 2015) |
Métropole |
Martinique, Guadeloupe et La Réunion |
Guyane et Mayotte |
|
|
Plafond de revenu pour la 1ère part de quotient familial |
10 697 € |
12 658 € |
13 235 € |
|
|
Majoration pour la 1ère demi-part supplémentaire |
2 856 € |
3 024 € |
3 643 € |
|
|
Majoration pour les demi-parts supplémentaires suivantes |
2 856 € |
2 856 € |
2 856 € |
|
|
Majoration en cas de 1er quart de part supplémentaire |
1 428 € |
1 512 € |
1 822 € |
|
|
Majoration en cas de quarts de part suivants |
1 428 € |
1 428 € |
1 428 € |
|
|
Impôts fonciers 2017 (revenus perçus en 2016) |
Métropole |
Martinique, Guadeloupe et La Réunion |
Guyane |
Mayotte |
|
Plafond de revenu pour la 1ère part de quotient familial |
10 708 |
12 671 |
13 248 |
19 853 |
|
Majoration pour la 1ère demi-part supplémentaire |
2 859 |
3 027 |
3 647 |
5 463 |
|
Majoration pour les demi-parts supplémentaires suivantes |
2 859 |
2 859 |
2 859 |
4 283 |
|
Majoration en cas de 1er quart de part supplémentaire |
1 430 |
1 514 |
1 824 |
2 732 |
|
Majoration en cas de quarts de part suivants |
1 430 |
1 430 |
1 430 |
2 142 |
Remarque : En application du a du 2° du I de l'article 49 de la loi n° 2016-1918 du 29 décembre 2016 de finances rectificative pour 2016, les limites de revenus prévues au I de l'article 1417 du CGI font l'objet de limites spécifiques à Mayotte pour les impositions dues au titre de 2017 à 2019.
II. Limites prévues au II de l'article 1417 du CGI et abattement à appliquer pour le plafonnement de la taxe d'habitation en fonction du revenu
40
En application des dispositions de l'article 1414 A du CGI, les contribuables autres que ceux mentionnés à l'article 1414 du CGI, dont le montant des revenus de l'année précédente n'excède pas la limite prévue au II de l'article 1417 du CGI (cf. II-A § 50), sont dégrevés d'office de la taxe d'habitation afférente à leur habitation principale pour la fraction de leur cotisation qui excède 3,44 % de leur revenu au sens du IV de l'article 1417 du CGI diminué d'un abattement (cf. II-B § 60).
Pour une étude complète de ces dispositions, il convient de se reporter au BOI-IF-TH-10-50-30-40.
A. Limites de revenus prévues au II de l'article 1417 du CGI
50
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Taxe d'habitation 2015 (revenus perçus en 2014) |
Métropole |
Martinique, Guadeloupe et La Réunion |
Guyane et Mayotte |
|
|---|---|---|---|---|
|
Plafond de revenu pour la 1ère part de quotient familial |
25 130 € |
30 371 € |
33 283 € |
|
|
Majoration pour la 1ère demi-part supplémentaire |
5 871 € |
6 443 € |
6 443 € |
|
|
Majoration pour la 2ème demi-part supplémentaire |
4 621 € |
6 143 € |
6 443 € |
|
|
Majoration pour la 3ème demi-part supplémentaire |
4 621 € |
4 621 € |
5 486 € |
|
|
Majoration pour les demi-parts supplémentaires suivantes |
4 621 € |
4 621 € |
4 621 € |
|
|
Majoration en cas de 1er quart de part supplémentaire |
2 936 € |
3 222 € |
3 222 € |
|
|
Majoration en cas de 2ème quart de part supplémentaire |
2 311 € |
3 072 € |
3 222 € |
|
|
Majoration en cas de 3ème quart de part supplémentaire |
2 311 € |
2 311 € |
2 743 € |
|
|
Majoration en cas de quarts de part suivants |
2 311 € |
2 311 € |
2 311 € |
|
|
Taxe d'habitation 2016 (revenus perçus en 2015) |
Métropole |
Martinique, Guadeloupe et La Réunion |
Guyane et Mayotte |
|
|
Plafond de revenu pour la 1ère part de quotient familial |
25 155 € |
30 401 € |
33 316 € |
|
|
Majoration pour la 1ère demi-part supplémentaire |
5 877 € |
6 449 € |
6 449 € |
|
|
Majoration pour la 2ème demi-part supplémentaire |
4 626 € |
6 149 € |
6 449 € |
|
|
Majoration pour la 3ème demi-part supplémentaire |
4 626 € |
4 626 € |
5 491 € |
|
|
Majoration pour les demi-parts supplémentaires suivantes |
4 626 € |
4 626 € |
4 626 € |
|
|
Majoration en cas de 1er quart de part supplémentaire |
2 939 € |
3 225 € |
3 225 € |
|
|
Majoration en cas de 2ème quart de part supplémentaire |
2 313 € |
3 075 € |
3 225 € |
|
|
Majoration en cas de 3ème quart de part supplémentaire |
2 313 € |
2 313 € |
2 746 € |
|
|
Majoration en cas de quarts de part suivants |
2 313 € |
2 313 € |
2 313 € |
|
|
Taxe d'habitation 2017 (revenus perçus en 2016) |
Métropole |
Martinique, Guadeloupe et La Réunion |
Guyane |
Mayotte |
|
Plafond de revenu pour la 1ère part de quotient familial |
25 180 |
30 431 |
33 349 |
36 648 |
|
Majoration pour la 1ère demi-part supplémentaire |
5 883 |
6 455 |
6 455 |
7 094 |
|
Majoration pour la 2ème demi-part supplémentaire |
4 631 |
6 155 |
6 455 |
7 094 |
|
Majoration pour la 3ème demi-part supplémentaire |
4 631 |
4 631 |
5 496 |
6 040 |
|
Majoration pour les demi-parts supplémentaires suivantes |
4 631 |
4 631 |
4 631 |
5 088 |
|
Majoration en cas de 1er quart de part supplémentaire |
2 942 |
3 228 |
3 228 |
3 547 |
|
Majoration en cas de 2ème quart de part supplémentaire |
2 316 |
3 078 |
3 228 |
3 547 |
|
Majoration en cas de 3ème quart de part supplémentaire |
2 316 |
2 316 |
2 748 |
3 020 |
|
Majoration en cas de quarts de part suivants |
2 316 |
2 316 |
2 316 |
2 544 |
Remarque : En application du b du 2° du I de l'article 49 de la loi n° 2016-1918 du 29 décembre 2016 de finances rectificative pour 2016, les limites de revenus prévues au II de l'article 1417 du CGI font l'objet de limites spécifiques à Mayotte pour les impositions dues au titre de 2017 à 2019.
B. Abattement à appliquer pour le calcul du plafonnement de la taxe d'habitation
60
|
Taxe d'habitation 2015 (revenus perçus en 2014) |
Métropole |
Martinique, Guadeloupe et |
Guyane et Mayotte |
|
|---|---|---|---|---|
|
Abattement pour la 1ère part de quotient familial |
5 451 € |
6 543 € |
7 267 € |
|
|
Majoration pour la 1ère demi-part supplémentaire |
1 576 € |
1 576 € |
1 211 € |
|
|
Majoration pour la 2ème demi-part supplémentaire |
1 576 € |
1 576 € |
1 211 € |
|
|
Majoration pour la 3ème demi-part supplémentaire |
1 576 € |
2 787 € |
2 903 € |
|
|
Majoration pour la 4ème demi-part supplémentaire |
1 576 € |
2 787 € |
2 903 € |
|
|
Majoration pour les demi-parts supplémentaires suivantes |
2 787 € |
2 787 € |
2 903 € |
|
|
Majoration en cas de 1er quart de part supplémentaire |
788 € |
788 € |
606 € |
|
|
Majoration en cas de 2ème quart de part supplémentaire |
788 € |
788 € |
606 € |
|
|
Majoration en cas de 3ème quart de part supplémentaire |
788 € |
1 394 € |
1 452 € |
|
|
Majoration en cas de 4ème quart de part supplémentaire |
788 € |
1 394 € |
1 452 € |
|
|
Majoration en cas de quarts de part suivants |
1 394 € |
1 394 € |
1 452 € |
|
|
Taxe d'habitation 2016 (revenus perçus en 2015) |
Métropole |
Martinique, Guadeloupe et |
Guyane et Mayotte |
|
|
Abattement pour la 1ère part de quotient familial |
5 456 € |
6 550 € |
7 274 € |
|
|
Majoration pour la 1ère demi-part supplémentaire |
1 578 € |
1 578 € |
1 212 € |
|
|
Majoration pour la 2ème demi-part supplémentaire |
1 578 € |
1 578 € |
1 212 € |
|
|
Majoration pour la 3ème demi-part supplémentaire |
1 578 € |
2 790 € |
2 906 € |
|
|
Majoration pour la 4ème demi-part supplémentaire |
1 578 € |
2 790 € |
2 906 € |
|
|
Majoration pour les demi-parts supplémentaires suivantes |
2 790 € |
2 790 € |
2 906 € |
|
|
Majoration en cas de 1er quart de part supplémentaire |
789 € |
789 € |
606 € |
|
|
Majoration en cas de 2ème quart de part supplémentaire |
789 € |
789 € |
606 € |
|
|
Majoration en cas de 3ème quart de part supplémentaire |
789 € |
1 395 € |
1 453 € |
|
|
Majoration en cas de 4ème quart de part supplémentaire |
789 € |
1 395 € |
1 453 € |
|
|
Majoration en cas de quarts de part suivants |
1 395 € |
1 395 € |
1 453 € |
|
|
Taxe d'habitation 2017 (revenus perçus en 2016) |
Métropole |
Martinique, Guadeloupe et |
Guyane |
Mayotte |
|
Abattement pour la 1ère part de quotient familial |
5 461 |
6 557 |
7 281 |
8 002 |
|
Majoration pour la 1ère demi-part supplémentaire |
1 580 |
1 580 |
1 213 |
1 333 |
|
Majoration pour la 2ème demi-part supplémentaire |
1 580 |
1 580 |
1 213 |
1 333 |
|
Majoration pour la 3ème demi-part supplémentaire |
1 580 |
2 793 |
2 909 |
3 197 |
|
Majoration pour la 4ème demi-part supplémentaire |
1 580 |
2 793 |
2 909 |
3 197 |
|
Majoration pour les demi-parts supplémentaires suivantes |
2 793 |
2 793 |
2 909 |
3 197 |
|
Majoration en cas de 1er quart de part supplémentaire |
790 |
790 |
607 |
667 |
|
Majoration en cas de 2ème quart de part supplémentaire |
790 |
790 |
607 |
667 |
|
Majoration en cas de 3ème quart de part supplémentaire |
790 |
1 397 |
1 455 |
1 599 |
|
Majoration en cas de 4ème quart de part supplémentaire |
790 |
1 397 |
1 455 |
1 599 |
|
Majoration en cas de quarts de part suivants |
1 397 |
1 397 |
1 455 |
1 599 |
Remarque : En application du b du 1° du I de l'article 49 de la loi n° 2016-1918 du 29 décembre 2016 de finances rectificative pour 2016, l'abattement prévu au I de l'article 1414 A du CGI fait l'objet de montants spécifiques à Mayotte pour les impositions dues au titre de 2017 à 2019.
IF - TH – Base d'imposition – Abattements - Typologie
IF – Taxe foncière sur les propriétés bâties - Exonération en raison de la qualité du propriétaire