ANNEXE - BIC - IF - Tableau synoptique des exonérations fiscales en zone franche urbaine-territoire entrepreneur (ZFU-TE)
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Exonération d'impôt sur le revenu et d'impôt sur les sociétés (CGI, art. 44 octies A) |
Exonération de cotisation foncière des entreprises (ou de taxe professionnelle) (CGI, art. 1466 A, I sexies)(3) |
Exonération de taxe foncière sur les propriétés bâties (CGI, art. 1383 C bis) |
Encadrement communautaire « de minimis »(6) |
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- Exonération totale de 5 ans suivie d'une exonération partielle de 3 ans(1) ou 9 ans(2) - Plafond de bénéfice exonéré de 50 000 €(1) ou 100 000 €(2) majoré le cas échéant de 5 000 € |
Exonération fiscale subordonnée à l'exonération sociale(4) |
- Exonération totale de 5 ans - Exonération partielle de 3 ans pour les entreprises d'au moins 5 salariés et de 9 ans pour les entreprises de moins de 5 salariés - Plafond en base(5) |
Exonération totale de 5 ans |
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Activités déjà implantées au 1er janvier 2006 |
ZFU-TE 1 |
Les entreprises implantées dans les ZFU-TE 1 et 2 au 1er janvier 2006 sont régies par les dispositions de l'article 44 octies du CGI |
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| ZFU-TE 2 |
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| ZFU-TE 3 |
oui |
non |
oui |
oui |
oui |
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Activités créées entre le 1er janvier 2006 et le 31 décembre 2011 |
ZFU-TE 1 |
oui(7) |
non |
oui |
oui |
non |
| ZFU-TE 2 |
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| ZFU-TE 3 |
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Activités créées en ZFU-TE à compter du 1er janvier 2012 jusqu'au 31 décembre 2014 |
ZFU-TE 1 |
oui |
oui |
oui |
oui |
oui |
| ZFU-TE 2 |
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| ZFU-TE 3 |
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Activités créées en ZFU-TE à compter du 1er janvier 2015 jusqu'au 31 décembre 2020 |
ZFU-TE 1 |
oui |
non |
non |
non |
oui |
| ZFU-TE 2 |
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| ZFU-TE 3 |
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(1) Pour les activités créées en ZFU-TE à partir du 1er janvier 2015.
(2) Pour les activités créées en ZFU-TE jusqu'au 31 décembre 2014.
(3) Les entreprises exonérées de CFE peuvent demander à être exonérées de CVAE (CGI, art. 1586 nonies).
(4) Les entreprises créées dans les ZFU-TE entre le 1er janvier 2006 et le 31 décembre 2011 et entre le 1er janvier 2015 et 31 décembre 2020 ne sont pas soumises à cette condition.
(5) Plafond de base défini au § 60 du BOI-IF-CFE-10-30-50.
(6) Comme pour les activités déjà existantes au 1er janvier 2006 dans les ZFU-TE 3, l'encadrement communautaire « de minimis » s'applique, dans les trois générations de ZFU-TE, aux exonérations d'IR/IS pour les activités créées entre le 1er janvier 2012 et le 31 décembre 2020 et aux exonérations de CFE et de TFPB prenant effet à compter de 2013.
(7) Les entreprises créées entre le 1er janvier et le 2 avril 2006 inclus pouvaient choisir de se placer sous le régime de l'article 44 octies du CGI ou sous le régime de l'article 44 octies A du CGI.